Il Non-Dom Status (Non-Domiciled) è uno dei regimi fiscali più vantaggiosi dell'Unione Europea. Permette ai residenti ciprioti che non hanno il domicilio fiscale originario a Cipro di non pagare tasse su dividendi e proventi da interessi — indipendentemente da dove siano prodotti nel mondo.
Cos'è il Non-Dom Status?
In termini tecnici, il Non-Dom è un'esenzione dalla Special Defence Contribution (SDC) — l'imposta cipriota del 17% su dividendi e interessi che normalmente si applica ai residenti ciprioti ordinari.
Se sei un Non-Dom residente a Cipro:
- 0% su dividendi ricevuti (da qualsiasi paese)
- 0% su proventi da interessi
- 0% su plusvalenze da vendita di azioni e titoli
- 12,5% solo sull'utile netto aziendale (Corporate Tax — tra le più basse in EU)
Un imprenditore italiano che si trasferisce a Cipro e distribuisce dividendi dalla sua società cipriota pagherà solo il 12,5% di Corporate Tax sull'utile, e 0% sulla distribuzione dei dividendi. In Italia lo stesso percorso comporterebbe circa il 43-47% complessivo.
Chi Può Ottenerlo?
Il Non-Dom Status è disponibile per chiunque:
- Diventi residente fiscale a Cipro (minimo 60 giorni l'anno, con la regola dei 60 giorni)
- Non abbia avuto il domicilio fiscale a Cipro per almeno 17 degli ultimi 20 anni
La seconda condizione è quasi automaticamente soddisfatta dagli italiani che si trasferiscono — poiché non hanno mai avuto il domicilio cipriota.
Il Non-Dom si mantiene per 17 anni consecutivi di residenza cipriota.
La Regola dei 60 Giorni
Dal 2017, Cipro ha introdotto una regola alternativa alla classica regola dei 183 giorni per determinare la residenza fiscale:
Sei residente fiscale cipriota se nell'anno solare:
- Soggiorni a Cipro almeno 60 giorni
- Non sei residente fiscale in nessun altro paese
- Hai legami sostanziali con Cipro (lavoro, società, o proprietà)
Questo significa che puoi mantenere la tua base fiscale cipriota anche trascorrendo gran parte dell'anno in viaggio o in altri paesi europei.
Tasse da Pagare con il Non-Dom
| Tipo di reddito | Aliquota | |----------------|---------| | Dividendi da società cipriota | 0% | | Dividendi da società estera | 0% | | Interessi | 0% | | Plusvalenze (azioni, cripto) | 0% | | Reddito da lavoro dipendente | 0% fino a €19.500, poi scaglioni | | Utile societario (Corporate Tax) | 12,5% | | Affitti immobili a Cipro | 2,25% SDC + IRPEF scaglionata |
Come Si Ottiene il Non-Dom Status?
Il Non-Dom non è un'applicazione separata: è automaticamente applicato nel momento in cui:
- Ottieni la residenza fiscale cipriota (registrazione MEU1 + TIC)
- Dichiari la tua posizione nella dichiarazione dei redditi annuale cipriota
Il tuo commercialista cipriota gestirà l'attribuzione del Non-Dom nella prima dichiarazione.
Obblighi da Mantenere
Per mantenere il Non-Dom Status negli anni devi:
- Rispettare i 60 giorni minimi di presenza a Cipro per anno
- Presentare la dichiarazione dei redditi annuale (anche se non ci sono redditi da dichiarare)
- Mantenere la residenza fiscale esclusiva a Cipro (non acquisire residenza fiscale in un altro paese)
Non-Dom e Situazione Italiana
Un aspetto fondamentale da gestire correttamente è la cessazione della residenza fiscale italiana. Devi:
- Iscriverti all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero)
- Cessare formalmente la residenza fiscale in Italia (attenzione ai 183 giorni)
- Non mantenere il "centro degli interessi vitali" in Italia
Attenzione: L'Agenzia delle Entrate può contestare il trasferimento di residenza se ritiene che il centro degli interessi rimanga in Italia. È fondamentale strutturare correttamente il trasferimento con supporto professionale.
È Davvero Conveniente?
Facciamo un esempio concreto.
Scenario: Imprenditore con società che genera €200.000 di utile netto annuo.
| Scenario | Italia | Cipro (Non-Dom) | |----------|--------|-----------------| | Corporate Tax | ~24% IRES + IRAP | 12,5% | | Tassa sui dividendi | ~26% sostitutiva | 0% | | Totale sul lordo | ~43% | ~12,5% | | Risparmio annuo | — | ~€61.000 |
Su un orizzonte di 10 anni, il risparmio supera il mezzo milione di euro.
Prossimi Passi
Se stai valutando il trasferimento a Cipro per ottimizzare la tua situazione fiscale, il primo passo è capire come si applica il Non-Dom alla tua situazione specifica: tipo di attività, struttura societaria, redditi esistenti, obblighi in Italia.