Il Non-Dom Status (Non-Domiciled) è uno dei regimi fiscali più vantaggiosi dell'Unione Europea. Permette ai residenti ciprioti che non hanno il domicilio fiscale originario a Cipro di non pagare tasse su dividendi e proventi da interessi — indipendentemente da dove siano prodotti nel mondo.
Cos'è il Non-Dom Status?
In termini tecnici, il Non-Dom è un'esenzione dalla Special Defence Contribution (SDC) — per i Non-Dom l'imposta su dividendi e interessi è dello 0%, mentre per i residenti ciprioti ordinari è scesa al 5% dal 2026.
Se sei un Non-Dom residente a Cipro:
- 0% su dividendi ricevuti (da qualsiasi paese)
- 0% su proventi da interessi
- 0% su plusvalenze da vendita di azioni e titoli
- 15% solo sull'utile netto aziendale (Corporate Tax — tra le più basse in EU, conforme OECD global minimum tax 2026)
Un imprenditore italiano che si trasferisce a Cipro e distribuisce dividendi dalla sua società cipriota pagherà il 15% di Corporate Tax sull'utile (dal 2026), e 0% sulla distribuzione dei dividendi. In Italia lo stesso percorso comporterebbe circa il 43-47% complessivo. Il risparmio rimane significativo: circa 28-32% in meno rispetto all'Italia.
Chi Può Ottenerlo?
Il Non-Dom Status è disponibile per chiunque:
- Diventi residente fiscale a Cipro (minimo 60 giorni l'anno, con la regola dei 60 giorni)
- Non abbia avuto il domicilio fiscale a Cipro per almeno 17 degli ultimi 20 anni
La seconda condizione è quasi automaticamente soddisfatta dagli italiani che si trasferiscono — poiché non hanno mai avuto il domicilio cipriota.
Il Non-Dom si mantiene per 17 anni consecutivi di residenza cipriota.
Come Si Diventa Residenti Fiscali a Cipro
Cipro prevede due regole distinte per acquisire la residenza fiscale. La scelta dipende dalla tua situazione:
Regola dei 183 Giorni (percorso classico)
Sei residente fiscale cipriota se nell'anno solare trascorri almeno 183 giorni a Cipro. Nessun'altra condizione.
Questo è il percorso naturale per chi:
- Si trasferisce stabilmente a Cipro (pensionati, famiglie, nomadi digitali)
- Vive di rendite, dividendi, interessi, crypto — senza bisogno di un lavoro o una società cipriota
- Vuole una residenza solida e difficile da contestare fiscalmente
Nota pratica: Se passi più di 183 giorni a Cipro, sei automaticamente residente fiscale cipriota. Non servono legami formali con l'isola.
Regola dei 60 Giorni (percorso per chi viaggia molto)
Dal 2017, Cipro ha introdotto una regola alternativa pensata per imprenditori e professionisti che non possono o non vogliono trascorrere sei mesi a Cipro:
Sei residente fiscale cipriota se nell'anno solare:
- Soggiorni a Cipro almeno 60 giorni
- Non sei residente fiscale in nessun altro paese
- Hai legami sostanziali con Cipro: un lavoro dipendente con un'entità cipriota, una società registrata a Cipro, o una proprietà immobiliare sull'isola
Questo percorso è adatto a chi ha già strutturato attività o proprietà a Cipro e vuole mantenere la residenza cipriota anche trascorrendo gran parte dell'anno all'estero.
Quale Regola Fa per Te?
| Profilo | Regola consigliata |
|---|---|
| Ti trasferisci stabilmente con famiglia | 183 giorni |
| Pensionato o rentier (dividendi, crypto, investimenti) | 183 giorni |
| Imprenditore con società cipriota, viaggi molto | 60 giorni |
| Dipendente di società cipriota con base all'estero | 60 giorni |
Attenzione: La regola dei 60 giorni richiede che tu non sia residente fiscale da nessun'altra parte. Se non hai ancora tagliato i ponti con l'Italia (AIRE, 183 giorni fuori dall'Italia), non puoi usarla. In quel caso la regola dei 183 giorni a Cipro è comunque sufficiente — e più robusta.
Tasse da Pagare con il Non-Dom
| Tipo di reddito | Aliquota |
|---|---|
| Dividendi da società cipriota | 0% |
| Dividendi da società estera | 0% |
| Interessi | 0% |
| Plusvalenze (azioni, cripto) | 0% |
| Reddito da lavoro dipendente | 0% fino a €22.000, poi scaglioni |
| Utile societario (Corporate Tax) | 15% |
| Affitti immobili a Cipro | 0% SDC per Non-Dom (5% SDC per domiciliati) |
Come Si Ottiene il Non-Dom Status?
Il Non-Dom non è un'applicazione separata: è automaticamente applicato nel momento in cui:
- Ottieni la residenza fiscale cipriota (registrazione MEU1 + TIC)
- Dichiari la tua posizione nella dichiarazione dei redditi annuale cipriota
Il tuo commercialista cipriota gestirà l'attribuzione del Non-Dom nella prima dichiarazione.
Obblighi da Mantenere
Per mantenere il Non-Dom Status negli anni devi:
- Rispettare la soglia minima di presenza a Cipro: 60 giorni (se usi la regola dei 60 giorni) o 183 giorni (se usi la regola classica)
- Presentare la dichiarazione dei redditi annuale (anche se non ci sono redditi da dichiarare)
- Mantenere la residenza fiscale a Cipro (non acquisire residenza fiscale in un altro paese)
Non-Dom e Situazione Italiana
Un aspetto fondamentale da gestire correttamente è la cessazione della residenza fiscale italiana. Devi:
- Iscriverti all'AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero)
- Cessare formalmente la residenza fiscale in Italia (attenzione ai 183 giorni)
- Non mantenere il "centro degli interessi vitali" in Italia
Attenzione: L'Agenzia delle Entrate può contestare il trasferimento di residenza se ritiene che il centro degli interessi rimanga in Italia. È fondamentale strutturare correttamente il trasferimento con supporto professionale.
È Davvero Conveniente?
Facciamo un esempio concreto.
Scenario: Imprenditore con società che genera €200.000 di utile netto annuo.
| Scenario | Italia | Cipro (Non-Dom) |
|---|---|---|
| Corporate Tax | ~24% IRES + IRAP | 15% |
| Tassa sui dividendi | ~26% sostitutiva | 0% |
| Totale sul lordo | ~43% | ~15% |
| Risparmio annuo | — | ~€56.000 |
Su un orizzonte di 10 anni, il risparmio supera i €560.000. Anche con l'aumento della Corporate Tax al 15% (conforme OECD), il vantaggio fiscale rimane straordinario.
Quanto Costa Vivere a Cipro?
Il vantaggio fiscale è chiaro — ma ti stai chiedendo anche quanto costerà la vita quotidiana? Affitti, supermercati, ristoranti, sanità: abbiamo raccolto tutti i numeri aggiornati al 2026 in una guida dedicata: Costo della Vita a Cipro 2026.
Prossimi Passi
Se stai valutando il trasferimento a Cipro per ottimizzare la tua situazione fiscale, il primo passo è capire come si applica il Non-Dom alla tua situazione specifica: tipo di attività, struttura societaria, redditi esistenti, obblighi in Italia.